27日,台北市獨立董事協會與國立臺灣師範大學發布「上市櫃公司董事會ESG與永續治理調查初步結果」。金管會發布「公司治理3.0—永續發展藍圖」滿三年,台灣上市櫃公司董事會在推動永續事務方面,卻不盡理想,碰壁在哪?
在台灣,上市櫃公司董事會成員普遍認同ESG也認知氣候變遷的重要性,但成員究竟了解到什麼程度?董事會治理程序為何?
27日,台北市獨立董事協會、遠見雜誌及台灣投資人關係協會舉辦「2023台北市獨立董事協會國際論壇」,邀請台北市獨董協會理事長周大任、亞洲投資人氣候變遷聯盟(AIGCC)主席暨國泰金控投資長程淑芬、 永續金融與影響力投資學院院長王儷玲、零碳大學校長楊聲勇 、KPMG亞太區ESG負責人黃正忠、遠見雜誌社長楊瑪利,以及深耕永續議題的各企業代表。
論壇上,由臺灣師範大學永續管理與環境教育研究所教授葉欣誠,公布並分析首份董事會永續治理調查報告。
調查顯示,上市櫃、興櫃公司董事會成員絕大多數清楚永續發展概念(95%),並能辨別聯合國永續發展目標(SDGs,81.5%)。然而,有高達七成(77.5%)董事會成員對歐盟防漂綠規範掌握度低,不清楚歐盟「永續分類標準」(EU Taxanomy)。
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近五成董事會未討論ESG,調查揭3大卡關
細究董事會成員對ESG的認知程度,超過八成認同永續治理有助提升營運韌性、強化風險管理,有七成認為ESG績效可幫助企業吸引投資人關注。
在ESG資訊公開揭露上,逾九成(96%)董事會成員表示支持。不過,調查指出僅三成(37.8%)董事會成員,認同企業揭露資訊應受第三方查驗機構查證,值得深入探究。
在永續治理上,近九成董事會成員表示應建立永續、 ESG監督單位與機制,同時將永續發展、氣候變遷等議題討論納入董事會議,融入公司經營策略。值得關注的是,有七成成員非常認同設立永續治理委員會,卻不認為董事會需要設置永續治理、氣候專長的成員。
此外,調查指出近五成公司董事會尚未討論ESG相關問題,董事會對於企業營運的ESG策略或氣候變遷議題了解程度不高。葉欣誠分析,雖然董事會重視永續治理機制,但不認為ESG議題的重要程度需要到董事會成案。
因此,董事會推動永續的常見三大卡關,首先是上市櫃公司董事會「缺乏知識、數據或能力」,包含公司數據資料、企業業態相關的永續趨勢知識,也未具備策劃因應氣候變遷與企業永續策略所需的能力。另兩大關卡則為董事會議中「未討論ESG相關問題」和「董事會成員重視的ESG議題範疇不一致」。
至於董事會成員是否因聘永續與氣候變遷專才?葉欣誠剖析,為提高上市櫃公司女性董事比例,金管會今年3月發布「上市櫃公司永續發展行動方案」,明訂2023年起推動IPO公司應至少委任一名女性董事,2024年起上市櫃公司應依董事屆期完成委任至少一名女性董事。足見女性董事、獨董比例受法規所趨,逐漸受到重視。
相較之下,許多上市櫃公司仍認為現階段治理狀況可以應對當前的挑戰,未意識到永續與ESG專才的必要性。
僅四成贊成「高階主管薪酬連結ESG績效」
近年,不少永續評比為鼓勵企業內化永續發展目標,紛紛將企業高層薪酬與ESG績效連結的情形納入評分項目中。鼓勵高階主管們在創造財務績效之餘,融合ESG價值來領導團隊。
然而,調查揭露當問及企業是否該將ESG績效與高階主管薪酬連結,僅41.9%的董監事、獨董表示贊成。葉欣誠受訪時一語道破,「酬薪是做ESG最好的誘因,董事會成員支持率之所以低,代表他們未把ESG視為命脈,這是很現實的問題。」
葉欣誠舉例,「一般董事會成員大多擁有公司治理、財務或與公司職能相關的專長,」而葉欣誠本身擔任臻鼎科技獨立董事,也具備氣候變遷及永續領域背景。當氣候法規不斷翻篇,他看好董事會成員納入ESG專才,便能更及時提出精準預警,將會是企業風險管理一大優勢。
隨著永續意識大興,為因應資本市場環境變化、協助企業落實ESG,並達到永續發展,金管會於2020年8月公布「公司治理3.0-永續發展藍圖」,要求實收資本額達20億元以上的上市櫃公司,自2023年起應編製並申報永續報告書、擴大永續報告書應取得第三方驗證之範圍,及強化董事會運作和職能等,董監事們也得趕快換腦袋、加速永續作為。